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企業財務管理之應收賬款及預付賬款的管理

企業財務管理制度
更新日期:2016-8-25 10:01:47    來源:www.ncbbl.com浏覽次數:1034次

財務管理是在一定的整體目標下,關于資産的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分,它是根據財經法規制度,按照財務管理的原則,組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說,財務管理是組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。

企業財務管理-應收賬款及預付賬款的管理
1.企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,不准籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等),不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
2.各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,並上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰經辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
3.收回的賬款要及時上交財務部門,如發現貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。
4.企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
5.支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件,根據合同需預付賬款時,須經辦人簽章,經領導批准後方可付款,並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
6.本企業采用壞賬准備金制度,每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬准備金,年終調整。(編輯:糖蜜)

 

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