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融資租賃與分期付款的本質區別

更新日期:2016-8-19 20:15:13    來源:www.ncbbl.com浏覽次數:998次

融資租賃是登尼特資本運營機爲您提供的資本運作增值服務中心提供的服務之一,融資賃(Financial Leasing)又稱設備租賃(Equipment Leasing)或現代租賃(Modern Leasing),是指實質上轉移與資産所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資産的所有權最終可以轉移,也可以不轉移。融資租賃通過概念解析類似于我們比較熟悉的分期付款,但是融資租賃在本質上與分期付款具有一定的區別:

(1) 融資租賃是一種租賃行爲,盡管承租人實際上承擔了由租賃物引起的成本與風險,但從法律上講,租賃物所有權名義上仍歸出租人所有。而分期付款是一種買賣交易,買者不僅獲得了所交易物品的使用權,而且獲得了物品的所有權。

(2)融資租賃和分期付款在會計處理上也有所不同。融資租 賃中租賃物所有權屬出租人所有,租賃物作爲長期應收款;承租方計入固定資産,進行計提折舊。分期付款購買的物品歸買主所有,因而列入買方的資産負債表並由買方負責攤提折舊。

(3)融資租賃與分期付款在稅務待遇上也有區別。融資租賃中 的出租人可將攤提的折舊從應計收入中扣除,而承租人則可將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除,在分期付款交易中則是買方可 將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除,買者還能將所花費的利息成本從應納稅收入中扣除,此外,購買某些固定資産在某些西方國家還能享受投資免稅優惠。

(4)融資租賃與分期付款在期限上也有所不同,融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經濟壽命相當分期付款的,而付款期限往往低于交易物品的經濟壽命期限。因此,同樣的物品采用融資租賃方式較采用分期付款方式所獲得的信貸期限要長。

(5)融資租賃則是一種全額信貸,它對租賃物價款的全部甚至運輸、保險、安裝等附加費用都提供資金融通。雖然融資租賃通常也要在租賃開始時支付一定的保證金,但這筆費用一般較分期付款交易所需的即期付款額要少得多(例如在進出口貿易中買方至少需現款支付15%的貸款)。因此,同樣一件物品,采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大;而分期付款不是全額信貸,買方通常要即期支付貸款的—部分。

(6)融資租賃與分期付款交易在付款時間上也有差別。後者一般在每期期末,通常在分期付款之前還有一寬限期,融資租賃一般沒有寬限期,租賃開始後就需支付租金,因此,租金支付通常在每期期初。

(7)融資租賃期滿時租賃物通常留有殘值,承租人一般不能對租賃物任意處理,需辦理交換手續或購買等手續。而分期付款交易的買者在規定的分期付款後即擁有了所交易物品,可任意處理之。

(8)融資租賃的對象一般是壽命較長、價值較高的物品,如機械設備等。(編輯:小米)

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