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香港公司報稅知多少

——登尼特創業孵化器服務系列之一
更新日期:2016-8-4 16:38:01    來源:登尼特企業財務稅務服務中心浏覽次數:826次

香港公司報稅概念
香港公司報稅是香港公司注冊後,根據香港公司條例要求,無論該香港公司是否開展業務、是否盈利、是否要納稅,均需每年報稅的法定過程。

 

不進行香港公司報稅是一種違法行爲,屬于瞞報瞞稅。登尼特常常遇到一些在香港注冊公司的中國大陸客商,他們認爲自己香港公司的生意不是在香港當地做,就不用報稅。這個說法讓登尼特很吃驚。事實上,香港公司無論有無在香港經營,都要進行報稅的,不進行香港公司報稅,出現了問題,最終是要香港公司董事去承擔法律責任的。同樣的,不按時進行香港公司報稅也是一種違法行爲。

 

香港公司報稅之香港稅務政策
香港稅種少:香港的直接稅種只有3種:利得稅(Profits Tax)、薪俸稅(Salaries Tax)和物業稅(Property Tax)。香港公司注冊後,一般只需要交納利得稅。香港公司利得稅有兩種稅率:香港無限公司利得稅爲15%,香港有限公司利得稅爲16.5%。較中國公司25%的企業所得稅稅率而言,香港公司稅率很低。

根據香港稅務條例,只有源自香港的利潤才須在香港課稅,而源自其它地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。比如,離岸運作的香港貿易公司無需交稅。例如,香港公司在大陸采購商品銷往美國,商品由深圳直接發往美國,不經過香港倉儲中轉,這屬于離岸運作,沒有在香港産生利潤,所以不需要在香港交稅。

因此,國際上許多機構通過注冊香港公司,利用香港的稅務優勢,進行合理避稅。

 

香港公司報稅之香港公司報稅模式
香港公司根據其在香港有無經營,可以分爲三種報稅模式:
1、零報稅:適合沒有經營的公司;
2、做賬報稅:適合有經營的香港無限公司;
3、做賬核數報稅:適合有經營的香港有限公司

從三種不同的報稅模式看,香港有限公司報稅和香港無限公司報稅的區別就在于:是否進行核數。在發生業務的情況下,香港無限公司不需要進行核數,做完賬後直接根據會計報表向香港稅務局報稅即可;香港有限公司則不同, 有限公司做完賬後,必須通過香港核數師核數並出具核數報告(也稱審計報告)後,才能根據審計報告向稅局申報納稅。

 

香港公司報稅之香港公司零報稅
香港公司零報稅也稱香港公司稅務零申報,它是指香港公司注冊成立後,如果在一個財政年度內,公司在香港沒有經營,則該年就可以向香港稅務局申請免于做賬、核數和繳納稅款。

從某種意義上來講, 只要您以公司名義進行商業上的交易或活動, 您已經開始經營業務了。
因此,要進行香港公司零報稅,必須證明公司在香港沒有經營,即您的香港公司應該符合以下主要條件:
1、香港公司沒有購買過任何的物業;
2、香港公司沒有任何的業務發生(包括在港業務和海外業務);
3、銀行賬戶沒有任何進出記錄;
4、香港公司沒有與香港客商發生任何購銷關系;
5、香港公司沒有再香港聘請雇員;
6、香港公司沒有容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;
7、香港公司沒有容許或授權在香港使用不動産收取租金,租賃費等款項;
8、香港公司沒有委托在香港代銷;
9、香港公司沒有其它得自或産生于香港的利潤。

不滿足如上的基本要素而錯誤進行零申報的香港公司,將會帶來如下一些危害:輕則將面臨經濟處罰和重新報稅,重則對公司董事進行瞞稅的處罰。因爲香港公司的所有管理責任均在董事,秘書公司無相關責任,因此,在香港公司報稅問題上,董事需要格外嚴謹。香港公司違規零申報,董事可能會面臨監禁的懲罰,您的香港公司可能會引起銀行、公衆對公司的不信任,銀行賬戶被勒令清退。

香港公司零報稅處理時間短,並且由于不需要進行審計,成本相對低。但也有可能因爲香港公司賬目不符合香港稅務局的要求而違反香港稅務申報的相關規定;香港公司零報稅過後,香港稅務局在七年內仍有權要求檢閱公司賬目,如公司提供之文件不符合零申報上的數據,有可能被視作瞞稅或逃稅。因此,是否要進行香港公司零申報,最好聽從專業機構根據您香港公司的實際情況給出的建議。

香港公司報稅之香港公司做賬報稅
香港公司做賬報稅是香港公司報稅的其中一種方式,是專門針對在香港有經營的無限公司而言的。

香港公司做賬報稅可以使香港公司經營合法化、順利通過香港稅務局的隨時稽查;同時,香港公司做賬報稅後,可以依據您香港公司的納稅貢獻,申請香港政府部門的相關優惠政策。

香港公司做賬報稅需要提交如下資料:
1、 香港公司銀行月結單及水單;
2、 香港公司銷售票據,如發票、合同;
3、 香港公司成本票據,如發票、合同;
4、 香港公司費用票據,如工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等;
5、 香港公司其它相關文件,如香港公司章程正本兩份;香港公司周年申報表;香港公司商證;首任秘書及董事通知書D1表複印件各一份;所有香港公司變更資料複印件(若有);香港公司固定資産票據、投資相關文件、做賬次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。

香港公司報稅之香港公司做賬核數報稅
香港公司做賬核數報稅是香港公司報稅的其中一種方式,是專門針對在香港有經營的有限公司而言的。

在香港公司報稅的行爲中,有經營的香港有限公司和香港無限公司所提交的資料是一樣的,所不同的是,香港有限公司比香港無限公司多了一個核數的環節。香港的核數等于中國內地的審計。根據香港《公司條例》第122條規定,所有在香港注冊的有限公司的年度財務報告需注冊會計師審核,以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外,香港稅務局也要求香港有限公司隨報表附上已審核的財務報告以做評稅之用。

香港注冊會計師在核數時,會出具香港公司核數報告(審計報告)。香港公司核數報告是由香港執業會計師根據核數准則對損益表、資産負債表以及相關票據進行分析、審核後,所做出的具專業性和權威性的報告。核數報告不僅可以用作爲香港公司報稅,還可用做香港公司信貸、借貸審查,同時亦可通過核數報告提高香港公司的管理水平並保障股東的權益。

香港公司報稅之海外盈利申請
什麽是海外盈利?海外盈利是針對那些采用地域來源原則征稅的國家和地區而言的,以香港爲例,即只有源自香港的利潤才須在香港課稅,而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅,屬于海外盈利。利潤來源非香港本地的有限公司依據來源地征稅原則申請海外盈利後,可以合法得到稅務局豁免企業利得稅,使企業的稅務成本最小化。

爲確保海外盈利申請過程順利進行,香港公司的利潤除經證實確實來自海外,還須要求符合以下條件:
1、該香港公司在香港沒設有辦事處(香港公司注冊地址不屬于辦事處);
2、該香港公司在香港沒有聘請職員;
3、該香港公司貨物沒有經香港;
4、該香港公司貨物沒有在香港儲存;
5、該香港公司沒有在香港貸款;
6、該香港公司供應商與客戶均是外地公司;
7、該香港公司簽買賣合同地方,不在香港;
8、該香港公司所銷售貨品與所采購相符;
9、該香港公司收款與付款可以對應。

總括來說,在海外盈利申請過程中,香港稅務局最常見及主要的查詢約5個問題,但在處理過程中,所涉及資料與文件煩多,在回複過程中,每個環節都要仔細分析與考慮,因此,最好找專業機構如登尼特集團第四事業部企業財務稅務服務中心爲您進行海外盈利申請。

香港公司報稅之香港公司報稅時間
香港公司報稅時間和周期跟中國大陸不同,中國大陸是中國公司注冊完畢後30日內必須向主管稅務機關申請稅務登記及納稅申報,每月申報;香港公司報稅時間一般爲一個財政年度(香港習慣是以每年的3月31日作爲財政年度結束日)結束後一個月內,每年申報一次即可。

香港稅務局一般會在每個財政年度一開始,即每年的4月份,向香港個別人士、香港個人公司、香港合夥公司、香港物業持有人及香港有限公司發出利得稅或物業稅報稅表。對于新成立的香港公司,香港公司條例允許該公司18個月後進行報稅,以後每年進行一次報稅。

如果您的香港公司報稅時間已經超出了香港稅務局的規定期限,必須在香港稅務局規定的香港公司報稅有效期內申請延期報稅。以下是香港公司報稅時間表,僅供參閱:
會計年度 (結賬月份)    延期後最晚報稅時間
1-3月                               當年11月15號
4-11月                              次年的4月15號
12月                                次年的8月15號

香港公司報稅延期申請是個治標不治本的辦法,要想在規定時間內完成香港公司報稅,有時候也需要計算收到稅表的時間,提前做准備。,有些香港公司收到稅表時間比較尴尬的,可以在收到稅表之前就安排准備單據,這樣香港稅務局的稅表一下來,就可以直接處理後續會計審計,節省很多時間。

如果香港公司報稅逾期了怎麽辦?逾期將會收到香港稅務局寄出的罰款通知單,通知單上會注明因爲某香港公司報稅超過了規定的期限,因此需要罰款1200元到10000元不等的金額,並依舊需要繼續做香港公司報稅。遇到這樣的情況,可以請有經驗的專業機構幫你處理。

如您有更多香港公司報稅疑問或香港公司報稅業務辦理,歡迎隨時撥打登尼特香港聯系電話 852-27826888;深圳聯系電話86-755-82143181;QQ:2355725082;您也可以直接訪問登尼特集團第四事業部企業財務稅務服務中心網站:www.tannet.net.cn;聯盟智庫網站www.ono-bbb.com 。登尼特集團更是歡迎各位商家隨時來訪本公司,登尼特公司地址(中國總部):中國廣東省深圳市羅湖區東門南路2020號太陽島大廈16樓全層。

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