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        增值稅發票怎麽開?

        初創企業如何發具發票
        更新日期:2017-6-20 15:03:31    來源:www.ncbbl.com浏覽次數:1144次

        我國全面推開營改增以後,納稅人常用的增值稅發票有增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票等。其中,增值稅專用發票的概念是相對于增值稅普通發票而言的,這兩者是企業經營中最常見的增值稅發票。小編特爲您整理初創企業在經營過程中開具發票時常見的一些問題如下:

        增值稅發票如何開具?
        一般來說,初創企業通常是增值稅小規模納稅人,而小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票,如果客戶需要開具增值稅專用發票,則需要向稅務機關申請代開,或尋求專業的代理記賬機構代爲辦理。

        增值稅一般納稅人開具的是增值稅專用發票,而如果是其他納稅人如自然人,則只能通過代開方式開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。

        從受票方來說,增值稅專用發票只能開具給除自然人外的增值稅納稅人,而增值稅普通發票可以開具給所有的受票對象。

        增值稅專用發票如何認證?
        增值稅專用發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。一般情況下,采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票以後,需在180日內進行認證,並在認證通過的次月按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額。

        增值稅一般納稅人取得增值稅普通發票,不得進行進項抵扣。

        增值稅小規模納稅人沒有進項抵扣的概念,所以也不需要取得增值稅專用發票和進行認證工作。

        一般納稅人企業取得的增值稅專用發票都要認證嗎?
        不是的。根據規定,紅字增值稅專用發票不需要認證。納稅人初次購買增值稅稅控設備,根據政策可以全額抵減應納稅額,因此也不需要進行認證。

        同時,一般納稅人取得的用于免稅事項、簡易征收事項和集體福利、個人消費等事項的進項,即使取得了增值稅專用發票,也不得抵扣。具體有關不得抵扣的進項稅額,可參考財稅〔2016〕36號文附件一第二十七條。因此,不得抵扣進項稅額的增值稅專用發票經認證後作進項稅額轉出操作。

        另外,需要特別提醒的是,由于不動産使用壽命較長,納稅人在使用過程中,購買初期可能用于非應稅項目不得抵扣進項,而以後有可能轉爲用于應稅項目。根據最新稅法規定,在轉爲應稅項目時,不動産可計算抵扣相應的進項稅額。而計算抵扣的基礎,是購買不動産時已經認證了相應的增值稅專用發票,然後進項轉出的進項稅額。

        增值稅專票被盜、丟失了咋辦?
        發生發票被盜、丟失情形時,使用發票的單位和個人應當于發現被盜、丟失當日書面報告稅務機關,並登報聲明作廢。

        已納入增值稅發票管理新系統的納稅人是否可以領用通用定額發票和手工發票(百元版)?
        已納入增值稅發票管理新系統的納稅人應按照規定使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票;對于確有需求如不便使用稅控系統開票、小額收費等使用增值稅發票管理新系統的納稅人可以向主管國稅機關申請領用通用定額發票或通用手工發票(百元版)。

        商家爲消費者開具增值稅專用發票有什麽要求?
        納稅人應向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,由購買方提供4項信息:名稱(不得爲自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號,如果購買方能將上述信息准確提供給商家,就可以開具增值稅專用發票,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。

        若實際付款人(現金、刷卡、第三方支付平台等)屬于其他個人,但要求開具專用發票的“購買方”爲單位的,銷售方可在“備注欄”注明實際付款人的名稱和有效證件號碼。

        納稅人取得境外的發票,是否可以作爲企業所得稅稅前扣除的憑證?
        根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第三十三條規定:“單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證,稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明,經稅務機關審核認可後,方可作爲記賬核算的憑證。”

        商家爲消費者開具增值稅普通發票有什麽要求?
        銷售方開具增值稅普通發票的,如購買方爲企業、非企業性單位(有納稅人識別號)和個體工商戶,購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”爲必填項,其他項目根據實際業務情況需要填寫;購買方爲非企業性單位(無納稅人識別號)和消費者個人的,“名稱”爲必填項,其他項目可根據實際業務情況填寫。如果消費者能將上述信息准確提供給商家,就可以開具增值稅普通發票,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關證件或其他證明材料。

        收到的增值稅電子普通發票是否可以入賬?
        答:根據新修訂的《會計檔案管理辦法》(中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號)第八條、第九條的規定,符合條件的電子發票,可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案。根據《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號),增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與國稅機關監制的增值稅普通發票相同。

        營改增後,存款利息是否可以開具增值稅普通發票?
        營改增後,存款利息屬于不征收增值稅的項目,不能開具增值稅發票。

        納稅人開具增值稅專用發票時,貨物品種較多時應如何開具發票?
        根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156號)規定,一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可彙總開具專用發票。彙總開具專用發票的,同時使用防僞稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,並加蓋財務專用章或者發票專用章。

        物業費及水電費可以開具增值稅專用發票嗎?
        除了購買方屬于其他個人不得開具增值稅專用發票以外,其他情況可以按規定開具增值稅專用發票。

        一般納稅人到酒店消費,住宿費和餐費如何開具發票?
        由于住宿費可以抵扣進項稅額,餐費不得抵扣進項稅額,所以一般納稅人到酒店消費,如發生住宿費和餐費,可以開具一張增值稅普通發票分兩行填列住宿費和餐飲費,或者開具一張住宿費專用發票一張餐費普通發票。提供餐飲服務,不需要開具增值稅專用發票。

        更多有關如何開具增值稅普通發票或增值稅專業發票的具體問題,可以就近咨詢當地的登尼特財稅顧問哦。

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